Как получить сто тысяч ... от налоговой!
На вопросы, касающиеся предоставления налоговых вычетов, нашим читателям в формате «горячей линии» ответили начальник отдела УФНС по Смоленской области Геннадий Синицын и начальник отдела инспекции по Промышленному р-ну Смоленска Татьяна Каранденкова.
- Кто имеет право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов?
Виталий Евсеев.
Г.С.Синицын:
- Установлены четыре вида социальных и два - имущественных налоговых вычетов.
Социальные вычеты предоставляются:
1. В сумме средств, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи, организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соцобеспечения, физкультурно-спортивным организациям, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
2. В связи с расходами налогоплательщика на свое обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение налогоплательщиком-родителем своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
3. В связи с расходами за счет собственных средств налогоплательщика на услуги по своему лечению, а также по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в медучреждениях РФ, а также на приобретение медикаментов (из утвержденного Правительством РФ перечня услуг и лекарств).
4. В связи с уплатой в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенным в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.
Социальные налоговые вычеты в связи с расходами на обучение, лечение, пенсионное обеспечение и страхование (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, которые предоставляются в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 тысяч рублей в налоговом периоде.
Если лечение дорогостоящее, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ).
Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
1. В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 миллион рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 тысяч рублей. При продаже указанного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже.
2. В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ указанного жилья.
Кстати, в расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на приобретение отделочных материалов и расходы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилых объектов без отделки.
Общий размер данного имущественного налогового вычета не может превышать 1 миллион рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Социальные и имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, которым является календарный год.
- Допускается ли повторное предоставление имущественного вычета?
Ирина Степанова.
Т.Н. Каранденкова:
- Нет, не допускается.
- Какие вычеты пользовались наибольшей популярностью в прошлом году?
Михаил Леонидович.
Г.С.Синицын:
- 11 998 гражданам были предоставлены социальные вычеты в сумме 201,2 млн. рублей в связи с расходами на образование; 10 222 человека получили имущественные вычеты в связи с расходами на строительство (приобретение) жилья - сумма составила 1 365,5 млн. рублей; 1 379 человек воспользовались правом получения социальных вычетов в связи с расходами на лечение (приобретение медикаментов) - 22,8 млн. рублей; 19 человек получили социальные вычеты в связи с расходами на благотворительность - 207 тыс. рублей.
- Каковы сроки предоставления имущественного налогового вычета?
Антонина Тихонова.
Т.Н.Каранденкова:
- Камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и документов, служащих основанием для исчисления, уплаты налога и предоставления налоговых вычетов, проводится должностными лицами налоговой службы в течение трех месяцев со дня предоставления указанных документов.
Не позднее следующего рабочего дня после проведения указанной проверки налогоплательщику направляется письменное сообщение, где налогоплательщик информируется о предоставлении ему имущественного вычета либо об отказе.
Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением имущественного вычета производится за счет средств бюджета, в который зачислена сумма налога, в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате.
«Горячую линию» подготовил Сергей БАБАРЫКО.